统一转移税_Uniform Transfer Tax

什么是统一转移税？

统一转移税是将联邦遗产税和联邦赠与税合并为单一税种。

统一转移税涵盖了一个人去世后向其选择的受益人转移资产的过程。美国国税局（IRS）对遗留给继承人的资产征收遗产税，但该法律不适用于转移给生存配偶的资产。[2]

统一转移税指的是个体在未获得任何回报或回报低于市场价值的情况下所转移的资产。这两种税的结合形成了统一转移税。

统一转移税是一种转移税，意味着它是一种对产权或所有权从一个实体转移到另一个实体所征收的税种。国税局负责监管统一转移税的相关规定。转移税通常在税务申报中不可扣除。[1]

统一转移税结合了联邦赠与税和联邦遗产税的要素。联邦赠与税适用于一个人在世时进行的转移，超过某一金额的赠与将收取40%的税率。[3] 2022年这一金额为16,000美元，2023年上升至17,000美元。[4]

重要提示： 赠与税适用于赠与者，而非接受者。要被视为赠与，接受方不得向赠与者支付全额价值。[5]

赠与税不适用于赠与配偶的财产、为了政治组织使用而赠与政治组织的资产、低于年度赠与税免税额的赠与，以及医疗和教育费用。[6]

统一转移税的另一部分是遗产税，即对继承人所继承遗产的部分征收的税。该遗产税仅在遗产的价值超过法律规定的免税额时适用。这一行为被称为无限婚姻减免。[6]

2022年，IRS要求遗产价值超过1206万美元的遗产必须提交联邦遗产税申报表并缴纳遗产税。这意味着1100万美元的遗产无需提交遗产税申报。在2023年，这一门槛上升至1292万美元。[4]

由于遗嘱认证过程可能相当昂贵，一些人宁愿使用统一转移税来节省去世后的遗产税。这是通过统一税收抵免实现的，该抵免将赠与税和遗产税抵免合并为一个税制。它是一种能够逐美元减少个人或遗产税负的税收抵免。[3]

计划将部分资产赠与他人的个人或夫妻，若资产价值高于年度免税额，可能需要提交赠与税申报表。赠与慈善机构或支付他人医疗或学费的赠与免于赠与税申报要求。[6]

这意味着该抵免不会用于减少个人生前的赠与税，而是用于去世后遗赠给受益人的继承金额。为了利用这一终身抵免，受益人或去世者的遗产执行人必须填写IRS表格706，该表格用于计算根据《国际收入法典》(IRC) 第11章征收的遗产税。[7]

统一税收抵免可以在生前或去世后使用。保持对其的关注是重要的，因为税收抵免会频繁变动。

统一转移税将联邦赠与税和遗产税合并为单一税种，是一种对产权或所有权从一个实体转移到另一个实体所征收的转移税。赠与税和遗产税的免税金额由IRS每年设定。在2023年，年度赠与税免税额为17,000美元，去世者的遗产免税额为1292万美元。[8]

[1] Internal Revenue Service. "Topic No. 503 Deductible Taxes."

[2] Internal Revenue Service. " Estate and Gift Tax FAQs."

[3] Internal Revenue Service. "Instructions for Form 709 (2022)."

[5] Internal Revenue Service. "Gift Tax."

[7] Internal Revenue Service. "Instructions for Form 706,"

[8] Internal Revenue Service. "What's New - Estate and Gift Tax."